החלפת עבודה, פוטרת, או יצאת לחופשת לידה? מגיע לך החזר מס. שיטת המס בישראל מחושבת באופן שנתי אף על פי שתלוש השכר מחושב באופן חודשי, מה שגורם לעיוות בחישוב ויוצר מצב שלמרבית העובדים בישראל מגיע החזר מס. החזר מס ניתן לשכירים בלבד והסיבה לכך טמונה בהבדל שקיים בין שכירים לעצמאים. עצמאים מחוייבים בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, ואילו שכירים לא מחוייבים בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה. כאשר מוגש דו"ח שנתי אנו מתקזזים עם מס הכנסה, ומכאן קורה לרוב אחד משניים: או אנו חייבים כסף למס הכנסה או שמס הכנסה חייב לנו כסף.
לפני שניגשים לעשות החזר מס חשוב להכיר את טופס 106 – טופס ריכוז משכורות שנתי – באמצעות טופס זה ניתן לבדוק אם מגיע לכם החזר מס מהמדינה, לפי גובה סכום המס ששולם במהלך השנה כולה.
באילו מקרים תהיו זכאים להחזרי מס? הנה הם לפניכם:
• שינויים במקום בעבודה במהלך שנת המס – התחלתם את השנה במקום עבודה אחד ובמהלכה החלטתם לעזוב ולעבור לעבוד אצל מעסיק אחר בשכר שונה. המס שחושב בתחילת השנה היה לפי המשכורת שהשתכרתם בה אצל המעסיק הראשון, כעת יתכן ואתם משלמים מס יתר שכן התשלום הוא על חודש אך החישוב הוא לפי ההכנסה השנתית.
• אבטלה / פיטורין ממקום עבודה – עבדתם במקום מסויים, התפטרם וכעת אינכם עובדים. המס ששלמתם בחודשים שבהם עבדתם יתכן והיה גבוה מדי שכן אנו שוב חוזרים לנקודה שהחישוב הוא לפי הכנסה שנתית, וכשנערך החישוב הייתם עדין עודים אך כעת אתם לא, ולכן אתם לא נדרשים לשלם מס הכנסה.
• קבלת בונוס מהעבודה / משכורת 13
• חל"ת (חופשה ללא תשלום)
• חופשת לידה – יצאתם לחופשת לידה? המשמעות היא שבחלק מהשנה לא עבדתם, אין רצף בחודשי השנה ולכן החישוב השנתי שנעשה בנוגע לתשלומי המס יתכן ואיננו נכון ומגיע לכם החזר.
הכותב הוא יוסי מזרחי, בל משרד לראיית חשבון וייעץ כלכלי משנת 2014. במהלך שנות הפעילות משרת מזרחי מאות שכירים ועצמאיים, ובמהלכן חרט על דגלו להבליט את נושא החזרי המס. במרוצת השנים, רבים מלקוחותיו השכירים, זכו בהחזרי מס מהמדינה
